Преимущества пропорциональной системы налогообложения в Российской Федерации над прогрессивной

Advantages of the proportional taxation system in the Russian Federation over the progressive one

Большаков Валерий Евгеньевич, студент 1 курса ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству», факультет землеустройство, направление менеджмент

Bolshakov Valery Evgenievich, 1st year student of the State University of Land Use Planning, management

Научный руководитель: Маргалитадзе О.Н., к.э.н., доцент кафедры экономической теории и менеджмента, ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству», г. Москва, Россия 

Аннотация: В статье сравниваются пропорциональная и прогрессивная системы налогообложения в РФ, доказывается актуальность и большая эффективность пропорционального налога над прогрессивным в связи с экономической ситуацией в России в данный момент.

Summary: The article compares the proportional and progressive tax system in the Russian Federation, proves the relevance and greater efficiency of the proportional tax over the progressive in connection with the economic situation in Russia at the moment.

Ключевые слова: прогрессивное налогообложение, пропорциональное налогообложение, преимущества, недостатки, налоговая система РФ.

Keywords: progressive taxation, proportional taxation, advantages, disadvantages, the tax system of the Russian Federation.

В современной Российской Федерации используется система пропорционального налогообложения, которая заключается в том, что для каждого налогоплательщика устанавливается фиксированная ставка в долях или процентах, которая будет неизменной при динамике налоговой базы. В большинстве же развитых стран мира используется прогрессивное налогообложение, при которой низкие доходы облагаются по низкой ставке, а высокие по высокой. Обе эти системы обладают как определенными преимуществами, так и некоторыми недостатками. Чтобы разобраться, какая система будет наиболее эффективной в современной России, был проведён анализ двух систем, выявлены их основные плюсы и минусы, а также заключение, почему же пропорциональная система налогообложения является наиболее подходящей для налоговой политики Российской Федерации и существующей на данный момент экономической ситуации в стране. Начнём с содержания прогрессивного и пропорционального налогов.

Содержание систем пропорционального и прогрессивного налогообложения

1. Пропорциональное налогообложение

Пропорциональная система подразумевает, что люди с различным уровнем дохода уплачивают равный процент от них, соответственно, расчеты производятся по простой формуле. Ставка налога делится на 100 и умножается на доход.

Например, если уборщица получает 20 000 рублей, то при ставке в 13% сумма налога составит 2600 рублей (20 000 х 0,13 = 2600). При увеличении дохода сумма будет увеличиваться пропорционально.

А) Преимущества пропорционального налогообложения:

1) Как говорилось выше, пропорциональная система представляет собой относительное равенство, то есть лицо, работающее на высокой должности будет платить тот же самый процент, что и сотрудник низшего звена. Хотя стоит отметить то, что в зависимости от уровня дохода кому-то будет платить легче, кому-то труднее. В данном аспекте прогрессивная система, как считают ее сторонники, лучше. Это объясняется тем, что иногда налог отменяется, если уровень заработка близок к критической отметке, либо по каким-то другим веским причинам.

2)Всеобщность. Она не позволяет избежать уплаты налога, в таком случае перед законом равны все.

3)Ещё одним из главных преимуществ является легализация заработка. Это значит, что предприниматели не вынуждены обращаться к теневой экономике или открывать бизнес в другой стране. Потому как процент налога от их заработка не будет увеличиваться с ростом уровня дохода, что очень будет радовать бизнесменов и предоставлять им гарантию стабильности.

  4)Названная выше стабильность также будет относиться к преимуществам. Процент может поменяться только на государственном уровне, то есть для всех. Например, на данный момент налоговый процент от заработка составляет 13%.

При такой системе налогообложения физические лица не боятся налога, поэтому активно трудятся ради повышения заработка.

Б) Недостатки пропорциональной системы налогообложения:

На самом деле, у этой системы достаточно сложно выявить существенные недостатки, она довольна эффективна. Единственным минусом ее является то, что она слабо отвечает принципу справедливости. Многие противники этой системы считают, что люди, которые имеют более высокие доходы, должны уплачивать налоги с повышенной процентной ставкой.

2. Прогрессивное налогообложение

В странах с такой системой налогообложения люди, получающие высокие доходы, уплачивают налоги по более высокой процентной ставке, а те, кто получает низкие доходы по более низкой процентной ставке.

Например: В диапозоне доходов от 20 000 до 30 000 рублей применяется ставка 10%, от 30 001 до 45 000 рублей применяется ставка 13%. А те, кто зарабатывает более 45 000 рублей будут облагаться налогом в 16%. Это и есть яркий пример прогрессивного налогообложения.

Теперь перейдем к плюсам и минусам данной системы

А) Преимущества прогрессивного налогообложения

1) Борьба с социальным неравенством. Как уже говорилось выше, богатые платят по более высокой ставке, бедные по более низкой.

2) Минимальные налоговые ставки стимулируют рост количества индивидуальных предпринимателей на территории всего государства. Прогрессивная шкала открывает новый путь новичкам с небольшим капиталом в сферу предпринимательства.

3) Регулярные поступления в государственную казну налоговых платежей в более крупных объемах увеличивает бюджет державы.

Б) Недостатки прогрессивного налогообложения

1) Зависимость налоговой ставки от размера дохода в определенной степени ущемляет права состоятельных лиц. Финансово обеспеченные граждане могут начать заниматься нелегальной предпринимательской деятельностью с целью избежать уплаты налогов.

2) Высокая налоговая ставка перестаёт мотивировать состоятельных бизнесменов к продвижению по карьерной лестнице, так как им придётся уплачивать налоги по более высокой ставке.

3) Уплата налогов по месту работы обогащает крупные региональные бюджеты, тогда как небольшие города и населенные пункты остаются в тени. Бюджет небольших территорий постепенно может сойти на нет.

Российская Федерации находится в состоянии экономической нестабильности уже многие годы, поэтому вопрос подоходного налогообложения в ней продолжает оставаться актуальным уже на протяжении многих лет. Требования об отмене плоской школы звучат с момента установления статьей 224 НК РФ единой ставки в 13%. Также, политическая партия «Справедливая Россия» 8 февраля 2018 года внесла в Гос. Думу законопроект, в котором говорилось о введении двухуровневой прогрессивной шкалы на доходы физических лиц , позволяющей сократить разрыв доходов между самыми богатыми и бедными слоями населения страны.

 Многие политики выступают за плоскую шкалу налогообложения в России в силу нестабильности нашей экономики. Они не отрицают возможного установления прогрессивной шкалы в налоговой системе РФ в дальнейшем, но пока считают данную систему неэффективной для нашей державы.

В 2016 году президент нашей страны Владимир Владимирович Путин высказался по поводу пропорциональной системы налогообложения в России на ежегодной пресс-конференции. По его словам, после введения плоской шкалы сборы налогов выросли в 7 раз, тем самым подчёркивая актуальность данного налогообложения в наше время. Также В.В. Путин отметил, что не исключается возможность перехода к дифференцированному налогу на доходы физических лиц в дальнейшем, но на данный момент он не считает это необходимым и эффективным мероприятием, так как это приведёт к уклонению от налогов и падению доходов бюджета.

С такой же позицией выступил Министр финансов России Антон Германович Силуанов: он считает, что в нынешних условиях, когда экономика России нестабильна, изменения порядка взимания НДФЛ будет способствовать развитию теневой экономики. По его мнению, данный вопрос будет приемлемым к рассмотрению только тогда, когда экономика РФ стабилизируется.

Также, анализируя экономическую ситуацию в нашей стране на данный момент можно с уверенностью сказать, что при введении прогрессивной шкалы объём налоговых поступлений в бюджет существенно сократится, так как предприниматели, юридические лица и особенно те, кто имеет достаточно высокий уровень дохода, будут стремиться уйти от столь высокого налогового бремени путем выплаты «серых» зарплат. При всём этом они будут пытаться и, скорее всего, найдут способы сократить налоговые платежи, выстроив схемы с помощью юридических уловок. Чтобы доказать вышесказанное можно обратиться к статистике, которая говорит нам о том, что с момента введения плоской шкалы доходы граждан стали массово выходить из тени-поступления выросли на 0,7-0,8% ВВП.

Результатом введения прогрессивного налога с крайне высокой вероятностью станет снижение мотивации к труду, к карьерному росту, понизится эффективность деятельности трудящихся, повысится уровень безработицы, основное налоговое бремя ляжет на средний класс, объем поступлений в бюджет снизится. Во многом это связано с недоверием граждан государственному аппарату, неуверенностью в целевом использовании ими налоговых средств.

В связи с вышесказанным становится ясным, что в настоящее время в экономических условиях Российской Федерации наиболее подходящей является пропорциональная система налогообложения доходов физических лиц. Введение прогрессивной шкалы налогообложения возможно в будущем и будет эффективно, но только при условии улучшения и стабилизации экономической ситуации.

Литература

1. Файловый архив студентов [электронный ресурс] https://studfiles.net/
2. Научное издательство СибАК [электронный ресурс] https://sibac.info/
3. https://plusiminusi.ru/
4. Информационный деловой сайт [электронный ресурс] https://promdevelop.ru/
5. Национальная экономика: Учебник [Текст] / Под общей ред. Р. М. Нуреева – Изд-во 2008. – с.
6. Фомин А.А. Разные корзины. Российская газета. 2012. С. 24.
7. Рубанов И., Фомин А. Рынок биопродуктов. Международный сельскохозяйственный журнал. 2016. № 2. С. 19.
8. Пантелеев А.А., Жадан А.В., Фомин А.А., Шаповалов Д.А. Методика и требования к проведению пилотных испытаний на промышленных предприятиях. В книге: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ НЕФТЕХИМИИ материалы IX международной научно-практической конференции. 2016. С. 11-12.
9. Фомин А. Уроки реформ Петра Аркадьевича Столыпина. Международный сельскохозяйственный журнал. 2017. № 2. С. 6-7.
10. Экономические преобразования в земельно-имущественном комплексе России: анализ и пути решения. Сборник научных статей и тезисов Международной научной-практической конференции / 2017.
11. Volkov S.N., Fomin A.A. Provision of effective regulation of land relation and efficient agricultural land use. International Agricultural Journal. 2018. Т. 61. № 3. С. 8.
12. Tikhomirov A.I., Fomin A.A. Macroeconimic factors in realizing export potential for animal production. International Agricultural Journal. 2018. Т. 61. № 3. С. 4.
13. Fomin A. Import substitution in the agro-industrial complex of Russia. International Agricultural Journal. 2018. Т. 61. № 1. С. 1.
14. Фомин А.А. Состояние и перспективы формирования экономических механизмов регулирования земельных отношений. Московский экономический журнал. 2018. № 5-3. С. 19.
15. Рубанов Н.И., Фомин А.А. Рынок биопродуктов в растениеводстве. Московский экономический журнал. 2018. № 3. С. 2.
16. Рубанов И.Н., Фомин А.А. Органическое сельское хозяйство: распространение и перспективы развития в Российской Федерации. Международный сельскохозяйственный журнал. 2018. № 6 (366). С. 50-55.
17. Фомин А.А., Шаповалов Д.А., Лепехин П.П. Создание общедоступных информационных систем управления земельными ресурсами в сельском хозяйстве. Московский экономический журнал. 2019. № 1. С. 45.
18. Маргалитадзе О.Н., Горбунов В.С. Особенности развития мировой экономики и внешнеэкономической деятельности в условиях глобализации и регионализации. Монография / Москва, 2019.